Analyse verschillen

De bestaande personeelsformatie laat met name als gevolg van vacatureruimte, benodigde tijd om vacatures in te vullen en tegemoetkoming voor zwangerschappen een voordeel zien van per saldo € 449.000. Echter hier staat een nadeel tegenover van kosten voor noodzakelijke inhuur van per saldo € 519.000. Dit leidt tot een nadelig resultaat op personele kosten van per saldo € 70.000.

De ontwikkelingen op het gebied van Informatisering en Automatisering gaan razendsnel en de complexiteit neemt enorm toe.
Hierdoor zijn we vaker genoodzaakt om experts in te schakelen.
Daarnaast zijn we als organisatie gegroeid het afgelopen jaar, waardoor de bijbehorende kosten van accounts & abonnementen / telefoons / laptops etc hoger uitvallen dan op voorhand begroot.

Er zijn vier zaken die in totaal tussen de € 10.000 en € 15.000 hebben gekost. Daarnaast zijn er twee zaken die tussen de € 20.000 en € 25.000 hebben gekost. Dit betreft in totaal een bedrag van ruim € 85.000. Dit waren c.q. zijn complexe dossiers, waarvoor externe deskundigheid is ingehuurd. Dit heeft geleid tot een behoorlijke overschrijding van het beschikbare budget.
Het zwaartepunt lag bij onze huisadvocaat Hekkelman, die vijf van bovengenoemde zaken heeft behandeld. In de andere complexe zaak heeft AKD geadviseerd en ondersteund.

Extra lasten voor het project Waarderen op oppervlakte zorgen voor een incidentele overschrijding van de lasten. Deze werkzaamheden zijn gericht op het aanvullen van data voor alle objectgegevens. Het betreft eenmalige en onvermijdelijke kosten die nodig zijn vanwege de landelijke verplichting om over te gaan op het waarderen op oppervlakte in plaats van op inhoud. Vanaf 2023 vindt de WOZ waardering in de gemeente Laarbeek plaats op basis van oppervlakte. Het relatief beperkte voordeel ten aanzien van de baten heeft betrekking op de opbrengsten uit invordering. In de 1e tussenrapportage 2022 en begroting 2023 zullen de begrote bedragen in lijn worden gebracht met de realisatie 2021.  

De lagere baten uit onroerende-zaakbelasting niet-woningen zijn te verklaren door afgehandelde WOZ bezwaren. Het gaat hierbij om enkele grotere complexen waardoor sprake is van een noemenswaardige negatieve impact op de baten uit OZB. Enkele bezwaren kennen een samenhang met de coronamaatregelen waardoor de inschatting vooralsnog is dat het effect op de OZB opbrengsten incidenteel van aard is. De raad is hierover in december 2021 geïnformeerd door middel van de raadsinformatiebrief "Effect WOZ bezwaren op de opbrengst onroerende-zaakbelastingen".

De lagere baten uit onroerende-zaakbelasting niet-woningen zijn te verklaren door afgehandelde WOZ bezwaren. Het gaat hierbij om enkele grotere complexen waardoor sprake is van een noemenswaardige negatieve impact op de baten uit OZB. Enkele bezwaren kennen een samenhang met de coronamaatregelen waardoor de inschatting vooralsnog is dat het effect op de OZB opbrengsten incidenteel van aard is. De raad is hierover in december 2021 geïnformeerd door middel van de raadsinformatiebrief "Effect WOZ bezwaren op de opbrengst onroerende-zaakbelastingen".

Het betreft hier per saldo een incidenteel voordeel welke met name is veroorzaakt door de toekenning van het 6e compensatiepakket coronacrisis via de decembercirculaire 2021 in combinatie met financiële afwikkelingen van voorgaande uitkeringsjaren.

Het nadeel van € 690.000 bij de lasten is met name als volgt te verklaren:
Voor de exploitatieopzet Baverdestraat te Lieshout is een noodzakelijke verliesvoorziening ter grootte van € 650.000 getroffen. Hier staat eenzelfde onttrekking uit de reserve grondexploitatie tegenover welke weer als een voordeel staat verantwoord binnen programma 4 ‘Economie en werkgelegenheid’. Daarnaast zijn onderzoekskosten gemaakt met name op het gebied van de BTW voor een bedrag van ruim € 36.000.
Het voordeel van € 225.000 bij de baten is met name als volgt te verklaren:
Het uitgevoerde BTW-onderzoek heeft geleid tot een nog terug te vorderen bedrag aan BTW van bijna € 32.000 over de periode 2017-2019 via een suppletie-aanvraag bij de Belastingdienst. Verder is een incidenteel voordeel ontstaan van ongeveer € 19.000 vanwege vrijgevallen vooruit ontvangen ISV-middelen (Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing) en RGSHG-middelen (Regeling Geldelijke Steun Huisvesting Gehandicapten). Ook zijn diverse stroken grond verkocht met een totale opbrengst van bijna € 38.000. Daarnaast is het saldo van de voorziening dubieuze debiteuren naar beneden bijgesteld hetgeen zorgt voor een voordeel van ruim € 33.000. Ook is de verliesvoorziening Landbouwontwikkelingsgebied Mariahout deels afgeraamd hetgeen een voordeel oplevert van bijna € 44.000.
De stand dubieuze debiteuren is per 31 december 2021 opnieuw berekend. Hierdoor is de voorziening verlaagd met € 41.000 wat een voordeel oplevert.
De voorziening incidentele personeelslasten kan vrijvallen, omdat het onderliggende risico niet meer aanwezig is. Dit betrof oorspronkelijk verplichtingen voortvloeiend uit de Wet Verbetering Poortwachter. De betreffende medewerker is inmiddels weer duurzaam inzetbaar (in een andere functie), waardoor er geen voorziening nodig is en het leidt tot een voordeel van € 39.000.

Voor een aantal verkopen is de notariële afwikkeling naar 2022 doorgeschoven. Deze verkopen worden verwerkt in de 1e tussenrapportage 2022.
Daarnaast is er één transactie netto geboekt (opbrengst minus de kosten) i.p.v. bruto (opbrengst en kosten apart).
Dit alles zorgt voor een incidenteel nadelig verschil in de geraamde baten.

In de raming is rekening gehouden met een afdracht Vennootschapsbelasting van € 120.000, die verantwoord wordt in dit programma 6. Hier staat eenzelfde onttrekking uit de bestemmingsreserve grondexploitatie tegenover, die verantwoord wordt in programma 4. Dit heeft dus in de exploitatie per saldo een budgettair neutraal effect.
Echter de verwachting is nu dat over het dienstjaar 2021 geen vennootschapsbelasting 2021 hoeft te worden afgedragen hetgeen leidt tot een voordeel van € 120.000 binnen programma 6. Echter dit betekent dus tevens ook geen onttrekking uit de bestemmingsreserve grondexploitatie, hetgeen leidt tot een nadeel van € 120.000 binnen programma 4. Per saldo ontstaat hierdoor in deze jaarrekening over de twee programma's heen geen budgettair effect.